Tributação dos ganhos em Bolsa e mercado Forex

Última actualização em 7 Dezembro, 2023 by Carlos Pais

A Tributação dos ganhos em bolsa e Forex

É um assunto que todo o investidor deve ter em conta no momento da declaração anual de rendimentos.

Em Portugal a tributação das mais valias tem vindo a sofrer alterações significativas, e de momento o cenário tributário é o seguinte:

Ganhos das operações em bolsa (mais-valias)

As mais valias em bolsa estão sujeitas a uma tributação autónoma de 28%.

Em outras palavras independentemente do escalão de IRS que o sujeito passivo esteja enquadrado, o saldo positivo das transacções em bolsa pagam um imposto de 28%.

No entanto existe uma ressalva que permite ao contribuinte optar pelo englobamento, podendo resultar uma poupança de imposto.

Como declarar na Modelo 3  IRS?

O saldo positivo das transações na bolsa é declarado no anexo G da declaração de rendimentos Modelo 3 (IRS).

No quadro 8, com preenchimento dos seguintes dados na compra e na venda: ano, mês, valor, e despesas com as transacções.

Reporte de Perdas

Quando existem perdas ou seja um balanço negativo, ou em outras palavras quando o valor das vendas com ganhos são inferiores ao valor das vendas com perdas.

O contribuinte pode utilizar por reporte o resultado negativo nos 5 anos seguintes, desde que no ano da declaração opte pelo o englobamento dos rendimentos da mesma natureza.

Dividendos de acções

Os dividendos de acções são rendimentos de capitais, categoria E, e são declarados no anexo E da Modelo 3 (IRS).

Da mesma forma, os dividendos de acções pagam uma tributação autónoma de 28%.

Despois disso, o sujeito passivo recebe o valor dos dividendos na conta bancária liquido de imposto, ou seja, o imposto foi retido e entregue ao estado pela entidade pagadora.

Além disso, os dividendos também podem estar sujeitos a uma taxa de 35%, quando devidos por entidades residentes em zonas de baixa tributação (exemplo EDP renováveis).

No entanto o sujeito passivo pode optar pelo englobamento de 50% dos dividendos desde que tenham fonte portuguesa.

Ganhos das operações no mercado FOREX

O código do IRS não explicita à letra este tipo de operações, o código faz referência a operações relativas a instrumentos financeiros derivados, da qual se incluí o Forex.

Portanto os ganhos obtidos nas operações no mercado forex são tributados a uma taxa autónoma de 28%.

Com possibilidade de opção de englobamento.

Como declarar ?

Por exemplo: Quando o broker negoceia a partir de Portugal 

Os ganhos dos negócios no mercado Forex são declarados no anexo G da declaração de rendimentos Modelo 3 (IRS):

Quadro 9, onde diz “operações relativas a instrumentos financeiros e derivados”

Por exemplo: Quando o broker negoceia a partir de outro país 

Os ganhos dos negócios no mercado Forex são declarados no anexo J da declaração de rendimentos Modelo 3 (IRS):

Quadro 9, ponto 9.2 – B, selecciona o código de rendimento G30 Operações relativas a instrumentos  financeiros  derivados.

Em conclusão, a Tributação dos ganhos em bolsa e Forex exige especial atenção por ser uma matéria complexa de tratamento fiscal.

Aconselhamos o recurso a especialista na área fiscal para o acto declarativo.

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154 Responses

  1. Francisco Santos diz:

    Bom dia.
    Tendo conta na bdswiss, imaginando que num ano se ganha 1000€, apenas sem tem de declarar esses 1000 no irs, e descontar os tais 28%, nao é preciso fazer mais desconto nenhum, mensal ou por ano para mais lado nenhum? É do declarar no irs e esta feito?
    Obrigado

  2. Hugo diz:

    Bom dia. No caso do Forex, temos de declarar apenas se transferirmos o dinheiro para a nossa conta do banco, ou mesmo estando na corretora temos de declarar os ganhos e perdas do ano em questão?
    Eu trabalho neste momento com 2 corretoras para Forex. Iniciei com uma e depois transferi parte do valor q tinha lá para outra corretora (transferi para meu banco e depois para a nova corretora) e passei a operar nas duas, mas deixei o que tinha ganho na 1ª corretora. tenho de declarar alguma coisa? (afinal isso é dinheiro de investimento ainda nao e ganho ou perda, ja que continuo a operar)
    Obrigado.

    • Bom dia, a data que fecha as posições é a considerada para a obrigação declarativa, mesmo que faça novamente o investimento, tem de declarar o valor das posições anteriormente fechadas.

  3. George diz:

    Bom dia, obrigado pelo excelente artigo, sabe dizer se Options são considerados instrumento financeiro derivado?

  4. Henrique Baptista diz:

    Boa Tarde!
    Antes demais muito obrigado pelo excelente serviço que presta e acredite que é muito útil!
    Mas se me permite gostaria de colocar uma dúvida.
    Eu no ano passado, ao negociar forex, tive uma perda de 90 euros e gostaria de saber se sou obrigado a declarar ou se não o fizer levo multa ou se terei problemas no futuro? Pois fechei a conta e a corretora não me esta a facultar o relatório anual, e se não houvessem consequências era o ideal!
    Agradeço a atenção e tenha um bom fim de semana!!!
    Obrigado!!

  5. F.S.G diz:

    Por bom senso, era bem o que me parecia, Obrigado pela resposta.

  6. F.S.G diz:

    Bom dia, as posições em acções e ETF’s que continuam abertas com um ganho latente, ou seja os ganhos são virtuais enquanto não fechar as posições, mesmo assim o ganho latente ao 31 de Dezembro tem de ser declarado ou só os ganhos efectivos? Obrigado
    melhores cumprimentos

  7. J. M. diz:

    Bom dia Carlos,

    Qual a diferença entre declarar em:
    a) no anexo G, Alínea 13 -> G51 – Operações relativas a instrumentos financeiros derivados

    e

    b) Quadro 9.2B do Anexo J – Rendimentos Obtidos no Estrangeiro, código G30 – Operações relativas a instrumentos financeiros derivados ??

    é que já vi alguns a indicarem a opção a) e outros a opção b)…para a declaração de menos ou mais valias em forex e trading.

    Visto que negoceio forex na bdwiss e cfd no etoro….. onde é que deveo declarar as mais/menos-valias? antes pensava que era no anexo G…mas segundo a sua informação deve ser no anexo J, certo?

    Obrigado.

    Cumprimenos

  8. António Paulo Calado diz:

    Boa tarde,

    Em qual das alíneas do anexo E devem ser declarados os SWAPS de CFD? E1 ? E20?

    Obrigado e cumprimentos

  9. Bom dia, apenas os rendimentos ou ganhos.

  10. António Paulo Calado diz:

    Boa tarde,

    Ajustes/Reembolsos e taxas de transferência da plataforma para as contas é declarado?

    Obrigado e cumprimentos

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